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 分类:税务会计

外企企业所得税节税的会计处理

外企企业所得税节税的会计处理
一=、季度预缴所得税税额的会计处理计算季度应预缴所得税税额,以全年计划利润或上年度实际利润为依据,其计算公式如下:季度应预缴所得税税额=全年计划利润额1/4税率或者=上年度实际利润额1/4税率季度应预缴地方所得税税额=季度应纳税所...

bobay 4个月前 (11-12) 18℃ 0评论 0喜欢

出租开发产品的摊销成本是否可以税前扣除_1

出租开发产品的摊销成本是否可以税前扣除_1
新源房地产开发有限公司为外商投资企业,成立于1992年9月,由X市国税局直属分局管辖。2002年9月该公司由外资转为内资企业,管辖权也移交至X市国税局XX区国税局。日前,XX区国税稽查局查明新源房地产开发有限公司存在以下违法事实...

bobay 4个月前 (11-12) 21℃ 0评论 0喜欢

外资企业无法支付的应付账款如何处理?

外资企业无法支付的应付账款如何处理?
问:我是一家中外合资企业,我们有一笔已经逾期2年半的应付款尚未支付,县国税局要求我们今年作为应税所得处理,请问付不出去的应付账款需要在年底汇算清缴时并入企业应纳税所得额中吗?是单独纳税,还是可以扣除各种项目后一并计算应纳企业所得税...

bobay 4个月前 (11-12) 19℃ 0评论 0喜欢

施工企业营业税会计处理举例

施工企业营业税会计处理举例
[例]某建筑工程公司1994年6月30日有关资料如下▲:工程结算收入7800000元其中包括:企业装修队取得装修费160000元,该项装修工程所用材料640000元,由对方单位自备。另外,企业支付给某工程队分包工程价款600000...

bobay 4个月前 (11-12) 20℃ 0评论 0喜欢

整体资产转让:注意税务与会计规定的差别(上)

整体资产转让:注意税务与会计规定的差别(上)
国家税务总局下发的《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号),对企业重组业务的所得税处理进行了规范。本文结合新企业会计准则对企业整体资产转让如何进行会计和税务处理,作了如下分析•。 企业整体资产转...

bobay 4个月前 (11-12) 22℃ 0评论 0喜欢

营业税会计――施工企业营业税的会计处理

营业税会计――施工企业营业税的会计处理
[例1]北国工程公司2001年6月30日有关资料如下:工程结算收入7800000元,其中包括:公司将某一项工程分包给某施工队,分包金额为600000元;公司所属装修队取得装修费160000元,该项装修工程采用包工不包料方式,所用材...

bobay 4个月前 (11-12) 17℃ 0评论 0喜欢

生物资产减值准备实务操作

生物资产减值准备实务操作
生物资产是指有生命的动物和植物,包括消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产三类。它们虽同属于生物资产,但在进行减值准备核算时却适用不同的具体准则,消耗性生物资产的减值准备适用《企业会计准则第1号存货》的规定,生产性生物资...

bobay 4个月前 (11-12) 20℃ 0评论 0喜欢

金融企业确认呆账损失的几点分析

金融企业确认呆账损失的几点分析
关于金融企业符合哪些条件的债权或股权才可以认定为呆账损失,咨询员回答,符合下列条件之一的债权或股权,可以认定为呆账损失,经税务机关审批后,准予在企业所得税前扣除:一是金融企业对借款人和担保人诉诸法律后,因借款人和担保人主体资格不...

bobay 4个月前 (11-12) 17℃ 0评论 0喜欢

清包工装修劳务按实际收入计税处理

清包工装修劳务按实际收入计税处理
某港资全资子公司,经营房地产开发业务,开发产品中含精装修产品。国家有关文件涉及清包工的具体应用问题,指清包工形式的装修劳务其营业税计税金额不包括甲方供料价值。当地税务局认为这个文件只适用家庭装修劳务,不适用其他装修劳务。而该公司...

bobay 4个月前 (11-12) 21℃ 0评论 0喜欢

拍卖市政用车怎样计缴车购税

拍卖市政用车怎样计缴车购税
某县市政园林管理处最近配备了一批市政工作用新车,并对原来淘汰的设有固定装置的旧车进行了改装拍卖处理▪。因为市政用车原来属于设有固定装置的非运输车辆享受免税政策,现在旧车过户要补办车辆购置税手续,可是都用了好几年了,那免税车辆的计...

bobay 4个月前 (11-12) 19℃ 0评论 0喜欢

“固定资产”会计处理规定新旧对照(一)

“固定资产”会计处理规定新旧对照(一)
新旧规定差异 1.固定资产的定义发生了变化。新《企业会计准则第4号固定资产》引用了使用寿命超过一个会计期间的说法来代替原来的单位价值较高的说法,相比之下用词更准确。在固定资产范围内确认方面,由过去以国家硬性规定为主,逐步向企业依...

bobay 4个月前 (11-12) 23℃ 0评论 0喜欢

经营量贩式KTV缴税涉及哪些

经营量贩式KTV缴税涉及哪些
量贩式KTV是近些年流行的一种娱乐方式。它以其相对通透的环境,完全隔离的单间,更现代的视听设备,超市自选式食品服务,并不高昂的价格在我国迅速风靡。量贩,源于1963年法国的一家超大型类似超级市场的大卖场,后来日本把这种购物经营业...

bobay 4个月前 (11-12) 16℃ 0评论 0喜欢

新准则下坏账准备的财税处理及筹划问题

新准则下坏账准备的财税处理及筹划问题
2006年财政部新出台的《企业会计准则》,对于资产减值准备既实现了与国际会计准则的实质性趋同(如存贷准则等具体的准则),又有中国特色的规定(如《企业会计准则第8号资产减值》)。而坏账准备的计提虽在计提范围上较以前会计制度相比有了...

bobay 4个月前 (11-12) 20℃ 0评论 0喜欢

如何区分自制设备,进项税额转出还是视同销售

如何区分自制设备,进项税额转出还是视同销售
某精密仪器设备公司准备为质检部门配置一种产品质量检测设备。为使该设备更好地适应本企业产品质量检测需要,在生产车间已具备生产这种设备能力的情况下,公司聘请了有关技术顾问后自行生产。公司在生产该设备过程中,与日常生产的设备采用了同样...

bobay 4个月前 (11-12) 19℃ 0评论 0喜欢

新准则下包装物押金的消费税处理总结

新准则下包装物押金的消费税处理总结
对于应税包装物的押金是否计税,如何计税,何时计税,以及相关业务如何进行账务处理,更是困扰学员的一个难题,现本人结合注税答疑,按照新会计准则总结如下•: 一-、应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入应税消费品的...

bobay 4个月前 (11-12) 15℃ 0评论 0喜欢

税收政策利好 风电企业成为热门投资

税收政策利好 风电企业成为热门投资
受需求旺盛以及供应持续偏紧影响,国际煤价和油价近来屡创新高。在这种情况下,开发和应用成本较低的清洁可再生资源风电,成为国内新能源企业投资的热门领域。 4月23日,财政部发布了《财政部关于调整大功率风力发电机组及其关键零部件、原材...

bobay 4个月前 (11-12) 26℃ 0评论 0喜欢

职工福利费节余是否需要纳税

职工福利费节余是否需要纳税
一、职工福利费新规与税法的矛盾 从2007年1月1日起,新的《企业财务通则》(以下简称新《通则》)在国有及国有控股企业正式施行,其他企业可以参照执行。  新《通则》将原来在应付福利费科目中列支的职工基本医疗保险、补充医疗...

bobay 4个月前 (11-12) 22℃ 0评论 0喜欢

再投资退税的财税处理

再投资退税的财税处理
中国为了鼓励外国投资者把从外商投资企业中取得的利润再在中国国内进行直接投资,现行税法对再投资给予退税优惠。根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定,再投资退税的优惠政策如下:(1)外商投资企业的外国投资者,将从外商...

bobay 4个月前 (11-12) 26℃ 0评论 0喜欢