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A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)及填报说明

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A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

税款所属期间▲:年月日至年月日
纳税人识别号(统一社会信用代码): □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)
预缴方式 □按照实际利润额预缴 □按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 □按照税务机关确定的其他方法预缴
企业类型 □一般企业 □跨地区经营汇总纳税企业总机构 □跨地区经营汇总纳税企业分支机构
预缴税款计算
行次 项目 本年累计金额
1 营业收入
2 营业成本
3 利润总额
4 加:特定业务计算的应纳税所得额
5 减▲:不征税收入
6 减:免税收入、减计收入•、所得减免等优惠金额(填写A201010)
7 减:固定资产加速折旧(扣除)调减额(填写A201020)
8 减★:弥补以前年度亏损
9 实际利润额(3+4-5-6-7-8)\ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额
10 税率(25%)
11 应纳所得税额(910)
12 减:减免所得税额(填写A201030)
13 减:实际已缴纳所得税额
14 减:特定业务预缴(征)所得税额
15 本期应补(退)所得税额(11-12-13-14)\ 税务机关确定的本期应纳所得税额
汇总纳税企业总分机构税款计算
16 总机构填报 总机构本期分摊应补(退)所得税额(17+18+19)
17 其中:总机构分摊应补(退)所得税额(15总机构分摊比例__%)
18 财政集中分配应补(退)所得税额(15财政集中分配比例__%)
19 总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额(15全部分支机构分摊比例__%总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)
20 分支机构填报 分支机构本期分摊比例
21 分支机构本期分摊应补(退)所得税额
附报信息
小型微利企业 □是□否 科技型中小企业 □是□否
高新技术企业 □是□否 技术入股递延纳税事项 □是□否
期末从业人数
谨声明…:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。法定代表人(签章):年月日
纳税人公章:会计主管:填表日期:年月日 代理申报中介机构公章:经办人:经办人执业证件号码:代理申报日期:年月日 主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期◆:年月日
国家税务总局监制

A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明

  一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)在月(季)度预缴纳税申报时填报▽。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,在年度纳税申报时填报本表。省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。

二、表头项目

(一)税款所属期间

1.月(季)度预缴纳税申报

正常情况填报税款所属期月(季)度第一日至税款所属期月(季)度最后一日;年度中间开业的纳税人,在首次月(季)度预缴纳税申报时,填报开始经营之日至税款所属月(季)度最后一日,以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报▼;年度中间终止经营活动的纳税人,在终止经营活动当期纳税申报时,填报税款所属期月(季)度第一日至终止经营活动之日,以后月(季)度预缴纳税申报表不再填报。

2▽.年度纳税申报

填报税款所属年度1月1日至12月31日。

(二)纳税人识别号(统一社会信用代码)

填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。

(三)纳税人名称

填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

三、有关项目填报说明

(一)预缴方式

纳税人根据情况选择。

按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴和按照税务机关确定的其他方法预缴两种预缴方式属于税务行政许可事项,纳税人需要履行行政许可相关程序。

(二)企业类型

纳税人根据情况选择。

纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,总机构选择跨地区经营汇总纳税企业总机构;仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的,总机构选择跨地区经营汇总纳税企业总机构▼。

纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,分支机构选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构;仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的,分支机构选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构。

上述企业以外的其他企业选择一般企业。

(三)预缴税款计算

预缴方式选择按照实际利润额预缴的纳税人填报第1行至第15行,预缴方式选择按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人填报第9、10、11、12、13、15行,预缴方式选择按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第15行。

1.第1行营业收入:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

如:以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第2行营业成本•:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行利润总额:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

4.第4行特定业务计算的应纳税所得额:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额◇。

5.第5行不征税收入:填报纳税人已经计入本表利润总额行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。

6.第6行免税收入-、减计收入、所得减免等优惠金额:填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。

本行根据《免税收入、减计收入▼、所得减免等优惠明细表》(A201010)填报。

7.第7行固定资产加速折旧(扣除)调减额:填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间,发生纳税调减的本年累计金额。

本行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)填报。

8.第8行弥补以前年度亏损:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

当本表第3+4-5-6-7行0时,本行=0。

9.第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额:预缴方式选择按照实际利润额预缴的纳税人,根据本表相关行次计算结果填报,第9

行=第3+4-5-6-7-8行;预缴方式选择按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人,填报按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算的本年累计金额。

10.第10行税率(25%):填报25%。

11▽.第11行应纳所得税额:根据相关行次计算结果填报◆。第11行=第910行,且第11行0。

12.第12行减免所得税额:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。

本行根据《减免所得税额明细表》(A201030)填报。

13.第13行实际已缴纳所得税额:填报纳税人按照税收规定已在此前月(季)度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填本行,而是填入本表第14行。

14.第14行特定业务预缴(征)所得税额:填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。

本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。

15.第15行本期应补(退)所得税额\税务机关确定的本期应纳所得税额:按照不同预缴方式,分情况填报:

预缴方式选择按照实际利润额预缴以及按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人根据本表相关行次计算填报。第15行=第11-12-13-14行,当第11-12-13-14行<0时,本行填0;其中,企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构,以及在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内的按比例就地预缴企业的分支机构,第15

行=第11行就地预缴比例-第12行就地预缴比例-第13行-第14行,当第15行=第11行就地预缴比例-第12行就地预缴比例-第13行-第14行<0时,本行填0。

预缴方式选择按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报本期应纳企业所得税的金额☆。

(四)汇总纳税企业总分机构税款计算

企业类型选择跨地区经营汇总纳税企业总机构的纳税人填报第16、17★、18、19行;企业类型选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构的纳税人填报第20□、21行。

1◁.第16行总机构本期分摊应补(退)所得税额:跨地区经营汇总纳税企业的总机构根据相关行次计算结果填报,第16行=第17+18+19行。

2.第17行总机构分摊应补(退)所得税额(15总机构分摊比例__%):根据相关行次计算结果填报,第17行=第15行总机构分摊比例。其中:跨省、自治区▼、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业总机构分摊比例填报25%,同一省(自治区•、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业总机构分摊比例按照各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的总机构分摊比例填报。

3.第18行财政集中分配应补(退)所得税额(15财政集中分配比例__%):根据相关行次计算结果填报,第18行=第15行财政集中分配比例。其中○:跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营的汇总纳税企业财政集中分配比例填报25%,同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业财政集中分配比例按照各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的财政集中分配比例填报。

4.第19行总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额(15全部分支机构分摊比例__%总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%):根据相关行次计算结果填报,第19行=第15行全部分支机构分摊比例总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。其中:跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营的汇总纳税企业全部分支机构分摊比例填报50%,同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例按照各省(自治区…、直辖市和计划单列市)确定的分支机构分摊比例填报;总机构具有主体生产经营部门分摊比例按照设立的具有主体生产经营职能的部门在参与税款分摊的全部分支机构中的分摊比例填报。

5.第20行分支机构本期分摊比例:跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》分配比例列次中列示的本分支机构的分配比例•。

6.第21行分支机构本期分摊应补(退)所得税额:跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》分配所得税额列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额。

四、附报信息

企业类型选择跨地区经营汇总纳税企业分支机构的,不填报附报信息所有项目。

(一)小型微利企业

本栏次为必报项目,按照以下规则选择:

1.以前年度成立企业

上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件,且本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择是◇。

上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件,但本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择否。

上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件,但预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件且本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择是•。

上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件,预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择否。

2☆.本年度成立企业

本年度新成立企业,预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件且本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择是◇。

本年度新成立企业,预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第9行实际利润额\按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人,选择否。

3▪.以前年度成立企业在本年度第一季度预缴企业所得税时,如未完成上一纳税年度汇算清缴,无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的,可暂按照上一纳税年度第四季度的预缴企业所得税情况判别。

(二)科技型中小企业

本栏次为必报项目。

符合条件的纳税人可以按照《科技型中小企业评价办法》进行自主评价,并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息,经公示无异议后纳入全国科技型中小企业信息库。凡是取得本年科技型中小企业入库登记编号且编号有效的纳税人,选择是;未取得本年科技型中小企业入库登记编号或者已取得本年科技型中小企业入库登记编号但被科技管理部门撤销登记编号的纳税人,选择否。

(三)高新技术企业

本栏次为必报项目。

根据《高新技术企业认定管理办法》《高新技术企业认定管理工作指引》等文件规定,符合条件的纳税人履行相关认定程序后取得高新技术企业证书。凡是取得高新技术企业证书且在有效期内的纳税人,选择是;未取得高新技术企业证书或者高新技术企业证书不在有效期内的纳税人,选择否。

(四)技术入股递延纳税事项

本栏次为必报项目。

根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)文件规定,企业以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业可以选择适用递延纳税优惠政策。本年内发生以技术成果投资入股且选择适用递延纳税优惠政策的纳税人,选择是;本年内未发生以技术成果投资入股或者以技术成果投资入股但选择继续按现行有关税收政策执行的纳税人,选择否。

(五)期末从业人数

本栏次为必报项目。

纳税人填报税款所属期期末从业人员的数量-。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和▪。汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数●。

五、表内表间关系

(一)表内关系

1.预缴方式选择按照实际利润额预缴的纳税人,第9行=第3+4-5-6-7-8行。

2.第11行=第910行。

3.预缴方式选择按照实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人,第15行=第11-12-13-14行。当第11-12-13-14行<0时,第15行=0■。

其中,企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构,以及在同一省、自治区=、直辖市和计划单列市内的按比例就地预缴企业的分支机构,第15行=第11行就地预缴比例-第12行就地预缴比例-第13行-第14行△。当第15行=第11行就地预缴比例-第12行就地预缴比例-第13行-第14行<0时,第15行=0。

4.第16行=第17+18+19行。

5.第17行=第15行总机构分摊比例。

6.第18行=第15行财政集中分配比例。

7.第19行=第15行全部分支机构分摊比例总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。

(二)表间关系

1.第6行=表A201010第41行。

2.第7行=表A201020第5行第5列。

3.第12行=表A201030第30行。

4.第15行=表A202000应纳所得税额栏次填报的金额▪。

5.第17行=表A202000总机构分摊所得税额栏次填报的金额。

6.第18行=表A202000总机构财政集中分配所得税额栏次填报的金额。

7.第19行=表A202000分支机构情况中对应总机构独立生产经营部门行次的分配所得税额列次填报的金额。

 

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