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会计凭证附件要求常见错误及规范思路

纳税评估 bobay 10℃ 0评论

费用类 不规范点 规范附件明细
1、办公用品费 1:购买办公用品只有发票,没有其他单据。 

2:批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单。

经审批的请购单△、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料
2、差旅费 只有差旅费报销单没有行程单等记录。  出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料
3、车辆修理费/汽油费 1:只有修理费/汽油费发票,企业没有车辆。 经审批的汽车修理清单□、发票、支出凭单、银行回单等相关资料
4=、税款缴纳 只有银行回单,未有申报表或税收缴款书。 纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料
5、劳保用品 1:批量购买劳保用品,没有采购入库和各部门领用单。 

2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全

经审批的请购单、发票◆、入库单★、支出凭单、银行回单等相关资料
6、广告费 只有发票和合同,未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。  经审批的合同、发票◁、相关的照片、支出凭单等相关资料
7、会务费 只有会议费发票未有,会议议程、签到表、会议照片等证明资料。 经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料
9、运费/快递费 1:快递费月结没有与快递/物流公司签署合同 

2:月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单▼、发票、支出凭单等相关资料 
供应链类 常见不规范点 规范附件
一、原料采购
1、预付款 预付款只付银行回单,未后附合同。 采购合同、采购付款单等相关资料
2◆、预付款核销 未后附相关单据  采购合同、原材料采购入库单、收货报告单◇、发票△、采购付款单等相关资料
3、货到付款 1:未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。 

2:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料
4、采购入库 1:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。 

2●:退料单单据未齐全

采购入库单、采购收货报告单等相关资料
二、产品生产
1、生产领用 原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。 《生产耗用表》、原材料领用单
2、产品入库结转 产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。 《生产成本表》、产品入库单
三、产品销售
1、销售收入确认/销售成本结转 销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件。 发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料
四、产品研发
1、研发领料单 研发领料单,相关单据要素不齐全△。比如未有具体研发部门及研发项目。 研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用单。
2、研发费用分摊 附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明确,标准不统一。 研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。
资产类 常见不规范点 规范附件
固定资产及低值易耗
1、资产购买 1:只有固定资产发票,没有其他单据。 

2:没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单-、合同、发票▪、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料
2、资产修理 只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。 经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料
3=、资产清理或盈亏处理 固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐全要素。 经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料
4、固定资产折旧的计提 采用系统的,未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。 固定资产折旧计提表等相关资料
5、低值易耗品 只有采购低值易耗品发票,未有相关的入库及部门领用单据。 经审批的请购单(签呈)、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料
计提类 常见不规范点 规范附件
1、薪资及绩效计提 相关月份暂估薪资会计处理,未有相关附件。 薪资及绩效计提表等相关资料
2、年终奖金的计提 年终奖计提未有具体计提依据相关资料 年终奖计提表等相关资料
3…、税费计提 税费计提未有相关附件附在会计分录后 各项税费计算表等相关资料
4、坏账准备的计提 只对应收账款计提坏账准备,未有其他应收款坏账计提资料 坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等相关资料
5◇、费用摊销 费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理。 待摊项目摊销表等相关资料

 

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