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限售股转让所得扣缴个人所得税报告表(2018版)

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限售股转让所得扣缴个人所得税报告表

限售股转让所得扣缴个人所得税报告表(2010年)

  扣缴义务人编码:

税款所属期:年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)

扣缴义务人名称 地址 电话
序号 纳税人姓名 纳税人有效身份证照 证券账户号 股票代码 股票名称 每股计税价格(元/股) 转让股数(股) 转让收入额 限售股原值及合理税费 应纳税所得额 税率 扣缴税额
证照类型 证照号码 小计 原值 合理税费
⑼=⑺⑻ ⑽=⑾+⑿ ⒀=⑼-⑽ ⑸=⒀⒁
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合 计
扣缴义务人声明 我声明,此扣缴申报表及所附资料是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规的规定填报的,我确保它是真实的、可靠的=、完整的▪。法定代表人(签字) 扣缴义务人(盖章)会计主管签字: 年 月 日 主管税务机关受理专用章:受理人:受理时间: 年 月 日

国家税务总局监制 

表单说明:

一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和相关文件制定,适用于证券机构预扣预缴,或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报,本表按月填写。

二▲、证券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延期○。

三、填写本表应当使用中文。

四-、本表各栏的填写说明如下:

(一)扣缴义务人编码:填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码。

(二)填表日期◁:填写扣缴义务人办理扣缴申报的实际日期。

(三)税款所属期=:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期…。

(四)扣缴义务人名称:填写扣缴税款的证券公司(营业部)等证券机构的全称。

(五)纳税人身份证照类型及号码:填写纳税人有效身份证件(居民身份证…、军人身份证件等)的类型及号码。

(六)证券账户号:填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。转让的限售股是在上海交易所上市的,填写证券账户卡(上海)上的证券账户号;转让的限售股是在深圳交易所上市的,填写证券账户卡(深圳)上的证券账户号。

(七)股票代码及名称:填写所转让的限售股股票的股票代码和证券名称。纳税人转让不同限售股的,分行填写。

(八)每股计税价格:区分以下两种情形填写。

1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股,采取预扣预缴方式征收的,股改限售股填写股改复牌日收盘价;新股限售股填写该股上市首日的收盘价。

2.在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴方式征收的,填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格。以不同价格成交的,分行填写■。

(九)转让股数:填写前列每股计税价格所对应的股数。即▼:

1◁.在证券机构技术和制度准备完成前,采取预扣预缴方式的,转让股数填写本月该限售股累计转让股数。

2.在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴方式的,转让股数按照不同转让价格,分别填写按该价格转让的股数。

(十)转让收入额:填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额。

限售股转让收入额=每股计税价格转让股数

(十一)限售股原值及合理税费:填写取得限售股股票实际付出的成本,以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费的合计。具体有两种不同情况:

1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股,采取预扣预缴税款的,限售股原值及合理税费=转让收入额15%,直接填入小计栏中;

2.在证券机构技术和制度准备完成后,采取直接代扣代缴税款的,限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值;合理税费为转让过程中发生的印花税、佣金□、过户费、其他费等与交易相关的税费▷。

(十二)应纳税所得额◁:应纳税所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费△。

(十三)扣缴税额:扣缴税额=应纳税所得额20%。

五▼、本表为A4横式。一式两份,扣缴义务人留存一份,税务机关留存一份。

表内填表说明

《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》数据项处理规则

序号 数据项名称 处理方式 采集规则 备注
1 扣缴义务人编码 调用
2 税款所属期起 采集 必录
3 税款所属期止 采集 必录
4 扣缴义务人名称 调用
5 地址 调用
6 电话 调用
7 纳税人姓名 调用
8 证照类型 调用
9 证照号码 调用
10 证券账户号 采集 必录
11 股票代码 采集 必录
12 股票名称 采集 必录
13 每股计税价格(元/股) 采集 必录
14 转让股数(股) 采集 必录
15 转让收入额 采集 必录 转让收入额=每股计税价格(元/股)*转让股数(股),自动带出,不可修改
16 限售股原值及合理税费小计 采集 必录 (限售股原值及合理税费)小计=原值+合理税费,自动带出,不可修改
17 原值 采集 必录
18 合理税费 采集 必录
19 应纳税所得额 采集 必录 应纳税所得额=转让收入额-(限售股原值及合理税费)小计,自动带出,不可修改
20 税率 采集 必录 自动带出20%,不可修改
21 扣缴税额 采集 必录 扣缴税额=应纳税所得额*税率,自动带出,不可修改
22 限售股原值及合理税费小计合计 采集 必录 自动带出,不可修改△。限售股原值及合理税费小计一列的合计
23 应纳税所得额合计 采集 必录 自动带出,不可修改★。应纳税所得额一列的合计
24 扣缴税额合计 采集 必录 自动带出,不可修改。扣缴税额一列的合计
25 经办人 采集 必录
26 受理人 采集 必录 自动带出,可修改
27 受理日期 采集 必录 自动带出,可修改
28 受理税务机关 采集 必录 自动带出,不可修改
29 填表日期 采集 必录

 

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